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日前，《2015中國職工養老儲備指數大中城市報告》 （以下簡稱《報告》）在北京發布。《報告》顯示，2015年中國大中城市職工養老儲備指數為59.7分，表明目前狀況基本滿足了城市職工養老儲備要求，但仍有較大的提升空間，提高職工養老儲備水平的根本出路在于大力發展商業保險。中國保監會主席項俊波透露，個人商業養老保險稅收優惠政策將在下月底前出臺，個人稅收遞延型養老保險有望年內落地。

專屬產品 不得因帶病拒保

所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老保險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

舉個案例：假設一名40歲的外資企業管理人員，其工資稅前月收入為2萬元，五險一金扣除比例為18%，投保個人稅優健康保險月繳費為200元，那么他投保的個人稅優健康保險年免稅金額2400元，則他每年少交稅600元。

同時，由于是稅優健康保險，其本身也是屬于一種專屬保險產品，按照其保監會規定的優惠政策，保險公司不得因既往病史拒保，不得因帶病拒保，同時還要保證續保至法定退休年齡。

記者注意到，目前已經在試點地區推出的一款個人稅優健康保險產品顯示，該產品設計了醫療保險賬戶和個人萬能賬戶兩個賬戶，既保障了醫療賬戶提供健康保障，也能使個人萬能賬戶累計增值。而在賠付比例上，記者注意到，社保目錄內的100%賠付，社保目錄外的80%賠付，而整體賠付比例不低于90%。

老齡化加重 急待政策落地

據了解，該指數研究項目是在中國保監會的指導下，由中國保險行業協會主辦，人社部社會保障研究所、中國社科院世界社保研究中心、中國金融信息中心聯合主辦，平安養老保險股份有限公司承辦。《報告》顯示，企業年金計劃和各種商業性保險（養老和醫療等）是職工養老儲備的重要組成部分，也是未來進一步提高職工養老儲備指數的必然選擇。

該報告指出，中國是世界上老年人口最多的國家，而且未來將是人口老齡化速度最快、老齡化程度最嚴重的國家之一。因此，中國養老保障的負擔之重，養老保障體系建設面臨的壓力之大，養老保險制度的改革難度之大，養老保障對社會經濟發展的影響之遠，都將是前所未有的。未來中國人口老齡化水平將遠遠超過世界各國人口老齡化的平均水平。

預計到2020年末，人口老齡化率將會達到18.9%，到2030年人口老齡化率將達到26.5%，并逐步進入人口老齡化的高峰期。預計到2052年，全國60歲及以上的老年人口總數將會達到峰值4.87億人，人口老齡化率將會達到35%左右。這也意味著，每三個中國人中就至少有一個60歲及以上的老年人。

但在實際生活中，參加企業年金計劃的職工人數比例僅為33.5%，而購買個人商業養老保險的人數占比為41.3%。

對此，《報告》提出，提高職工養老儲備水平的根本出路在于大力發展商業保險，尤其是盡快推出“稅延個人養老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

多家險企備戰養老險市場

其實繼商業健康險稅收優惠政策在今年5月份得到明確后，部分保險公司就已開始洽談合作，著力打造養老產業服務閉環圈，整合各方資源，搶占市場。分析人士認為，個稅遞延政策將成為養老產業完善中最大的制度紅利，為保險業通過承保端服務養老消費人群和將投資端對接相應設施建設帶來多重機遇。以保險產品為主導的養老服務鏈條打通后，保險公司的投資力度有望加強，由此催生的養老產業金融需求可能“井噴”。

據中國人壽相關人士表示，在商業健康險稅收優惠政策明確之后，壽險公司也將迎來養老險個稅遞延的政策利好，相關產品的設計和運營進入了近年來最佳的窗口期。利用稅收對行業承保結構進行適度優化調整，保險業可以通過服務養老產業發揮更大的金融支持作用。

5月份之后，多家保險公司便開始積極設計適應個稅遞延政策的養老險產品，多家公司均在研究產品方案，與外部機構合作的洽談也在進行之中。